ПРАТ «Прикарпатмолоко»

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ( Звіт незалежного аудитора) щодо фінансових звітів публічного акціонерного товариства "Прикарпатмолоко " за 2012 рік. Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку Акціонерам та керівництву ПАТ "Прикарпатмолоко" Ми провели аудиторську перевірку фінансових звітності Публічного акціонерного товариства " Прикарпатмолоко " , що включають баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати, рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік , а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом - попередня фінансова звітність). Основні відомості про емітента: повне найменування Публічне акціонерне товариство "Прикарпатмолоко" код за ЄДРПОУ 22166416 місцезнаходження м.Івано-Франківськ ,вулПромислова,25. дата реєстрації та орган що провів реєстрацію 23.09.1996 року ,виконавчим комітетом Івано-Франківської міської ради Попередню фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у Примітці 2 концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ". Ця попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Відповідальність управлінського персоналу за попередню фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання попередньої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення, описаною в примітці 2. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї попередньої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у попередній фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень попередньої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб'єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання попередньої фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки " товариством не забезпечено дотримання вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" в частині проведення iнвентаризацiї активiв i зобов'язань, з метою забезпечення достовiрних даних бухгалтерського облiку та звiтностi перед складанням рiчної фiнансової звiтностi. Проте аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим в окремих аспектах, проте не всеохоплюючим; Висновок На нашу думку, попередня фінансова звітність станом на 31.12.2012 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, крім впливу інформації яка описана вище складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи спеціального призначення, описаної в Примітці 2, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується, будуть чинними, та облікових політик, що, як очікується, будуть прийняті на дату, коли управлінський персонал підготує перший повний пакет фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року. Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання " представлена звітність не у повному обсязі відповідає вимогам МСФЗ1"Перше застосування МСФЗ", а саме не містить порівняльної інформації за попередній звітній період у формах звітності №2,№3 та №4. " ми звертаємо увагу на Примітку 5, яка пояснює ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фінансову звітність за 2012 рік під час складання балансу першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. Також звертаємо увагу на те, що тільки повний пакет фінансової звітності за МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), по два Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ, може забезпечити достовірне відображення фінансового стану Публічного акціонерного товариства " Прикарпатмолоко", результатів його операційної діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Наша думка не модифікована щодо цих питань. Попередню фінансову звітність Публічного акціонерного товариства "Прикарпатмолоко " було складено в процесі зміни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фінансова звітність Публічного акціонерного товариства" Прикарпатмолоко " може бути не прийнятною для інших цілей. Даний аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Інша допоміжна інформація Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360. " вартiсть чистих активiв Товариства розрахована за "Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств" (Рiшення ДКЦПФР вiд 17.11.2004 № 485) і станом на 31.12.2012 року складають 2110 тис. грн. Чисті активи підприємства відповідають вимогам частини третьої ст.155 Цивільного кодексу України; " невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів згiдно iз "Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не встановлено; " 12 квітня 2012 року у відповідності з п.3 ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" загальними зборами акціонерів надано попереднє схвалення ,щодо вчинення значних правочинів, щодо окремих видів майна або послуг у звітному періоді з граничною вартістю, що дорівнює 1,0 млн. гривень. В процесі аудиту встановлено,що Товариством не здійснювалось правочинів, вартість якого перевищувала б вартість схвалену загальними зборами акціонерів; " система корпоративного управління у товаристві в основному відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Система внутрiшнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активiв, повноти i точностi облiкової документацiї та включає адмiнiстративний та бухгалтерський контроль Адмiнiстративний контроль передбачає розподiл повноважень мiж працiвниками Товариства таким чином, щоб жоден працiвник не мав змоги зосередити у своїх руках усi повноваження необхiднi для здійснення повної господарської операцiї. Бухгалтерськiй контроль забезпечує збереження активiв Товариства, достовiрнiсть звiтностi та включає попереднiй, первинний (поточний) i подальший контроль. Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до дiючого законодавства. Органи управлiння Товариством дiють на пiдставi Положень, затверджених загальними зборами акціонерів. У Товариствi немає комітету з внутрішнього аудиту. Посада внутрiшнього аудитора штатним розкладом не передбачена, що не суперечить вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". За необхiдностi перевiрки щодо дiяльностi товариства проводить ревiзiйна комiсiя або залучається зовнiшній аудитор; " у відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами оцінки ризиків , не встановлено обставин, які б свідчили про можливість того,що фінансові звіти містять суттєві викривлення внаслідок шахрайства(МСА 240); Основні відомості про аудиторську фірму: повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма "Івано-Франківськ-аудит" свідоцтво про внесення в реєстр № 001060 видане Аудиторською палатою України; чинне до 30 листопада 2015 року свідоцтво про відповідність системи контролю якості №0080 видане30 листопада 2010 року Аудиторською палатою України,Рішення №222/4 від 30 листопада 2010 року. місцезнаходження 76019 м.Івано-Франківськ вул.П.Мирного, 8 телефон 0(3422) 4 50 32 Договір на проведення аудиту фінансової звітності № 39 від 04 березня 2013 року. Аудиторська перевірка розпочата 15 квітня 2013 року і закінчена 18 квітня 2013 року. Аудитор(сертифікат № 002558) _____________ М. Рибчак Директор аудиторської фірми "ІФ-аудит"(сертифікат № 001422) _____________ М. Мосійчук "18" квітня 2013 року 76019, м.Івано- Франківськ, вул.П.Мирного,8