ПРАТ «Прикарпатмолоко»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1.ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ Товариство засноване Регiональним вiддiленням Фонду державного майна України по Iвано-Франкiвськiй областi шляхом перетворення державного пiдприємства корпорацiї "Прикарпатмолоко" у Вiдкрите акцiонерне товариство "Прикарпатмолоко" вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України "Про порядок перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства" №686 вiд 07.12.1992р. Законiв України "Прогосподарськi товариства" №1276-ХII вiд 19.09.1992р. "Про приватизацiю майна державних пiдприємств" №2163-ХII вiд 04.03.1992р. Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України "Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi" №51-93 вiд 17.05.1993р. та згiдно з наказом Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Iвано-Франкiвськiй областi вiд 17.05.1995р. №887. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 22166416. Мiсцезнаходження суб'єкта господарювання: м. Iвано-Франкiвськ, вул. Промислова 25, фактичне мiсцезнаходження: м. Iвано-Франкiвськ вул. Промислова 25, тел. 508802, 32447. Товариство безпосередньо здiйснює такi основнi види фiнансово-господарської дiяльностi: - торгiвля молокопродуктами, твердими сирами; -здача майна в оренду; -надання iнших комерцiйних послуг. 2.ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Концептуальною основою попередньої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2012 р., є бухгалтерськi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийнятi управлiнським персоналом щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, наберуть чинностi, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки управлiнським персоналом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ а станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частинi визначення форми та складу статей фiнансових звiтiв згiдно "МСБО 1". Основнi засоби Собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо : - майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання; - собiвартiсть об'єкта можна достовiрно оцiнити. Основнi засоби враховуються у звiтi про фiнансове положення за первинною вартiстю, що включає всi витрати, необхiднi для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизацiї i збиткiв вiд знецiнення. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть отримувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають приведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються в звiтi про сукупнi доходи i витрати того перiоду, в якому вони були понесенi. Сума, що амортизується, - це первинна вартiсть об'єкту основних засобiв або переоцiнена вартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активiв дорiвнює нулю i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Термiни корисного використання груп основних засобiв представленi таким чином: Будинки 20 рокiв Обладнання 5 рокiв Транспортнi засоби 5 рокiв Меблi та iншi основнi засоби 12 рокiв Iншi основнi засоби 12рокiв Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї розглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки. Дохiд або збиток, що виникають в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкту основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами вiд продажу i балансовою вартiстю активу i визнається в прибутках i збитках. Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, плюс вiдповiдний розподiл змiнних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних з будiвництвом. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва, аналогiчно об'єктам основних засобiв, починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони знаходяться в мiсцi i станi, що забезпечує їх функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва. Припиняється визнання балансової вартостi об'єкта основних засобiв: а) пiсля вибуття, або б) коли не очiкують майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання або вибуття. Знецiнення основних засобiв i нематерiальних активiв Товариство проводить перевiрку наявностi ознак знецiнення балансової вартостi матерiальних i нематерiальних активiв на кожну звiтну дату. В разi виявлення будь-яких ознак розраховується вiдшкодована вартiсть вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд знецiнення . Нематерiальнi активи з невизначеним термiном корисного використання i нематерiальнi активи, не готовi до використання, оцiнюються на предмет знецiнення як мiнiмум щорiк i при виявленнi будь-яких ознак можливого знецiнення. Якщо вiдшкодована вартiсть активу виявляється нижчою за його балансову вартiсть, балансова вартiсть цього активу зменшується до вiдшкодованої вартостi. Збитки вiд знецiнення вiдразу вiдображаються в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку збиток вiд знецiнення враховується як зменшення резерву по переоцiнцi. У випадках, коли збиток вiд знецiнення згодом вiдновлюється, балансова вартiсть активу збiльшується до суми, отриманої в результатi нової оцiнки його вiдшкодованої вартостi, так, щоб нова балансова вартiсть не перевищувала балансову вартiсть, яка була б визначена, якби по цьому активу не був вiдображений збиток вiд знецiнення в попереднi роки. Вiдновлення збитку вiд знецiнення вiдразу ж вiдображається в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку вiдновлення збитку вiд знецiнення враховується як збiльшення резерву по переоцiнцi. Фiнансовi активи Для таких категорiй фiнансових активiв, як дебiторська заборгованiсть, для яких не проводилася iндивiдуальна оцiнка на предмет їх знецiнення, подальша оцiнка на предмет знецiнення проводиться на колективнiй основi. Об'єктивним свiдоцтвом знецiнення для портфеля дебiторської заборгованостi може служити минулий досвiд Товариства по збору платежiв, а також спостережуванi змiни в загальнодержавних аборегiональних економiчних умовах, якi можуть вказувати на можливе невиконання зобов'язань вiдносно погашення дебiторської заборгованостi. Припинення визнання фiнансових активiв Товариство припиняє визнавати фiнансовi активи тiльки в разi припинення договiрних прав на грошовi потоки по них або в разi передачi фiнансового активу i вiдповiдних ризикiв i вигод iншому пiдприємству. Якщо Товариство не передає i не зберiгає практично всi ризики та вигоди вiд володiння активом та продовжує контролювати переданий актив, то товариство продовжує вiдображати свою частку в даному активi i пов'язанi з ним можливi зобов'язання. Якщо Товариство зберiгає практично всi ризики та вигоди вiд володiння переданим фiнансовим активом, вона продовжує враховувати даний фiнансовий актив, а отриманi при передачi засоби вiдображає у виглядi забезпечення позики. При повному припиненнi визнання фiнансового активу рiзниця мiж балансовою вартiстю активу та сумою отриманого i належного до отримання винагороди, а також дохiд або витрата, накопичений в iншому сукупному прибутку, вiдносяться на прибутки i збитки. Якщо фiнансовий актив списується не повнiстю (наприклад, коли пiдприємство зберiгає за собою можливiсть викупити частину переданого активу або зберiгає за собою частину ризикiв i вигод, пов'язаних з володiнням (але не "практично всi" ризики i вигоди), при цьому контроль пiдприємства над активом зберiгається). Товариство розподiляє балансову вартiсть даного фiнансового активу мiж утримуваної i частиною, яка списується, пропорцiйно до справедливої вартостi цих частин на дату передачi. Рiзниця мiж балансовою вартiстю, розподiленою на частину, яка списується, i сумою отриманої винагороди за частину, яку списується, а також будь-якi накопиченi розподiленi на цю частину доходи або витрати, визнанi в iншому сукупному прибутку, вiдносяться на прибутки i збитки. Доходи або витрати, визнанi в iншому сукупному прибутку, розподiляються також пропорцiйно справедливiй вартостi утримуваної i частини, якi списуються. Позики та дебiторська заборгованiсть Торгова дебiторська заборгованiсть, виданi позики та iнша дебiторська заборгованiсть, якi мають фiксованi або визначенi платежi, i якi не користуються попитом на активному ринку, класифiкуються як позики та дебiторська заборгованiсть. Позики та дебiторська заборгованiсть оцiнюються по iсторичнiй вартостi.. Грошовi кошти Грошовi кошти включають кошти в касi та грошовi кошти на рахунках у банках. Фiнансовi зобов"язання. Фiнансове зобов'язання - це будь-яке зобов'язання, що є: а) контрактним зобов'язанням: " надавати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив iншому суб'єктовi господарювання, або " обмiнюватися фiнансовими активами або фiнансовими зобов'язаннями з iншим суб'єктом господарювання за умов, якi є потенцiйно несприятливими для суб'єкта господарювання, або б) контрактом, розрахунки за яким здiйснюватимуться або можуть здiйснюватися власними iнструментами капiталу суб'єкта господарювання та який є " непохiдним iнструментом, за яким суб'єкт господарювання зобов'язаний або може бути зобов'язаний надавати змiнну кiлькiсть власних iнструментiв капiталу суб'єкта господарювання, або Iншi фiнансовi зобов'язання Iншi фiнансовi зобов'язання, включаючи позики, оцiнюються по iсторичнiй вартостi. Списання фiнансових зобов'язань Товариство списує фiнансовi зобов'язання тiльки у разi їх погашення, анулювання або закiнчення строку вимоги по них. Рiзниця мiж балансовою вартiстю списаного фiнансового зобов'язання i сплаченим або належними до сплати винагородою визнається в прибутках i збитках. Кредиторська заборгованiсть Дана кредиторська заборгованiсть оцiнюється при первинному визнаннi за справедливою вартiстю, по iсторичнiй вартостi. Резерви Резерви визнаються, коли у Товариствi є поточне зобов'язання , що виникло в результатi минулих подiй, для погашення якого, ймовiрно, потрiбне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, i при цьому можна здiйснити достовiрну оцiнку даного зобов'язання. Сума, визнана в якостi резерву, є найкращою оцiнкою компенсацiї, необхiдної для врегулювання поточного зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги всi ризики i невизначеностi, супутнi даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартiсть являє собою поточну вартiсть даних грошових потокiв. У тих випадках, коли деякi або всi економiчнi вигоди, якi потрiбнi для реалiзацiї резерву, передбачається отримати вiд третьої сторони, така дебiторська заборгованiсть визнається як актив, якщо точно вiдомо, що компенсацiя буде отримана, i суму такої дебiторської заборгованостi можна визначити достовiрно. Запаси Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. Запаси в товариствi вiдображаються за собiвартiстю. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв (окрiм тих, що згодом вiдшкодовуються податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг. Торговельнi знижки, iншi знижки та iншi подiбнi їм статтi вираховуються при визначеннi витрат на придбання. Витрати на переробку запасiв охоплюють витрати, прямо пов'язанi з одиницями виробництва. Вони також включають систематичний розподiл постiйних та змiнних виробничих накладних витрат, що виникають при переробцi матерiалiв у готову продукцiю. До постiйних виробничих накладних витрат вiдносяться непрямi витрати на виробництво, якi залишаються порiвняно незмiнними незалежно вiд обсягу виробництва, такi як амортизацiя, утримання будiвель i обладнання заводу, а також витрати на управлiння та адмiнiстративнi витрати заводу. До змiнних виробничих накладних витрат вiдносяться непрямi витрати на виробництво, якi змiнюються прямо (або майже прямо) пропорцiйно обсягу виробництва, такi як витрати на допомiжнi матерiали та непрямi витрати на оплату працi. Собiвартiсть запасiв визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФIФО) . Передплати постачальникам Передоплати постачальникам вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням резерву пiд сумнiвну заборгованiсть. Оренда Оренда класифiкується як фiнансова оренда, якщо вона передає в основному всi ризики та винагороди щодо володiння. Оренда класифiкується як операцiйна оренда, якщо вона не передає в основному всi ризики та винагороди щодо володiння. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду слiд визнавати як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Умовнi оренднi платежi, що виникають за договорами операцiйної оренди, визнаються як витрати в тому перiодi, в якому вони були понесенi. На початку строку оренди фiнансова оренда визнається як актив та зобов'язання у своїх звiтах про фiнансовий стан за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початку оренди, або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв, яка визначається на початку оренди. Ставкою дисконту, яку слiд застосовувати при обчисленнi теперiшньої вартостi мiнiмальних орендних платежiв, є припустима ставка вiдсотка при орендi, якщо її можна визначити; якщо нi, слiд застосувати вiдсоткову ставку додаткових запозичень орендаря. Будь-якi первiснi прямi витрати орендаря додаються до суми, визнаної як актив. Нарахування амортизацiї проводиться прямолiнiйним методом. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток або збиток за рiк являють собою суму поточного та вiдстроченого податку. Поточнi податковi зобов'язання (активи) за поточний i попереднiй перiоди оцiнюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам iз застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства, що дiють до кiнця звiтного перiоду. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за ставками оподаткування, якi передбачаються використовувати в перiод реалiзацiї активу чи погашення зобов'язання, на основi ставок оподаткування та податкового законодавства, що дiють до кiнця звiтного перiоду. Вiдстрочений податок визнається у вiдношеннi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, та вiдповiдними даними податкового облiку, використовуваними при розрахунку оподатковуваного прибутку. Вiдкладенi податковi зобов'язання, як правило, вiдображаються з урахуванням всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються з урахуванням всiх тимчасових рiзниць за умови високої ймовiрностi отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для використання цих тимчасових рiзниць. Податковi активи та зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, якщо тимчасовi рiзницi пов'язанi з гудвiлом або виникають внаслiдок первiсного визнання iнших активiв i зобов'язань в рамках угод , якi не впливають нi на оподатковуваний, нi на бухгалтерський прибуток. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кiнець кожного звiтного перiоду i зменшується, якщо ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для повного або часткового використання цих активiв, бiльш не є високою. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання показуються у звiтностi згорнуто, якщо iснує законне право провести взаємозалiк поточних податкових активiв i зобов'язань, що вiдносяться до податку на прибуток, що справляється одним i тим самим податковим органом, i Товариство має намiр здiйснити взаємозалiк поточних податкових активiв i зобов'язань. Поточний та вiдстрочений податки за перiод Поточнi та вiдстроченi податки визнаються в прибутках i збитках, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до статей, якi безпосередньо вiдносяться до складу iншого сукупного доходу або власного капiталу. У цьому випадку вiдповiдний податок також визнається в iншому сукупному прибутку або безпосередньо в капiталi вiдповiдно. Пенсiйнi зобов'язання Товариство здiйснює вiдрахування та нарахування в Пенсiйний фонд України виходячи з заробiтної плати кожного працiвника. Витрати Товариства за такими внесками включенi до статтi "Заробiтна плата i вiдповiднi витрати". Дана сума включається до витрат того перiоду, коли вони фактично понесенi. Визнання доходiв Дохiд визнається, коли iснує надходження до суб'єкта господарювання економiчних вигiд i цi вигоди можна достовiрно оцiнити. Реалiзацiя продукцiї. Доходи вiд реалiзацiї продукцiї визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов: ? товариство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з власнiстю на продукцiю; ? за товариством не залишається подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими товарами; ? сума доходу можна достовiрно оцiнити; ? iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i ?понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Надання послуг. Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: сума доходiв може бути достовiрно визначена; iснує ймовiрнiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, будуть отриманi Товариством i понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Доходи вiд реалiзацiї являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товару покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть ("ПДВ"). 3.IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI У ОЦIНКАХ Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики. У процесi застосування облiкової полiтики керiвництво Компанiї зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Основнi джерела невизначеностi оцiнок. Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року. (а) Строки корисного використання основних засобiв Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови працi, в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. (в) Вiдстроченi податковi активи У груднi 2010 року був прийнятий Податковий кодекс України, який суттєво змiнив податковi закони i ставки оподаткування. Суми i термiни сторнування тимчасових рiзниць залежать вiд прийняття iстотних суджень керiвництва Компанiї на пiдставi оцiнки майбутньої облiкової та податкової вартостi основних засобiв. Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд керiвництва вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподатковуваних прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування. 4.СТАНДАРТИ, ЯКI БУЛИ ВИДАНI, АЛЕ ЩЕ НЕ НАБРАЛИ ЧИННОСТI. .Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочених податкiв"; Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2012р та пiсля цiєї дати.. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для товариств, якi вперше використовують МСФЗ". Рада з МСФЗ пояснила, яким чином компанiя повинна поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв'язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов'язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi Товариства у таких активах, та ризики, якi зв'язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї про активи, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансової звiтностi припинено. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Вищевказанi правки не вплинуть на фiнансове положення фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариство має намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фiнансова звiтнiсть: представленнi iнформацiї" - "Представлення статей iншого сукупного доходу" Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть пере класифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та буде використана у першiй фiнансовiй звiтностi Товариства, яку буде складено пiсля того, як вона набере чинностi. МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робiтникам" (у новiй редакцiї). Рада по МСФЗ випустила декiлька правок к МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють (наприклад, виключення механiзму коридору та поняття доходностi активiв плану, яка очiкується), або роз'яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. МСФЗ (IAS) 28 "Iнвестицiї у асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" (у редакцiї 2011року). У результатi опублiкування МСФЗ (IFRS) 11 "Погодження про спiльну дiяльнiсть" та МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших компанiях" МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву "Iнвестицiї у асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" та тепер мiстить iнформацiю про використання методу пайової участi не тiльки по вiдношенню до iнвестицiй у асоцiйованi компанiї, але також i по вiдношенню до спiльних пiдприємств. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р. Правки до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань". Правки дають роз'яснення поняттю "у теперiшнiй час мають юридичне право, яке закрiплене, на здiйснення взаємозалiку". Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2014р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв та зобов'язань" Вiдповiдно до цих правок компанiя зобов'язана розкривати iнформацiю о правах на здiйснення взаємозалiку та вiдповiдних договорiв (наприклад, договiр на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачi матимуть iнформацiю, яка буде корисною для оцiнки впливу договорiв про взаємозалiки на фiнансове положення компанiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв та зобов'язань. Обов'язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2015року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансової звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї. МСФЗ (IFRS) 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фiнансова звiтнiсть". МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших компанiях". МСФЗ (IFRS) 12 мiстить всi вимоги до розкриття iнформацiї, якi ранiше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частинi консолiдованої фiнансової звiтностi, а також всi вимоги, якi ранiше мiстилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття iнформацiї. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати та не вплине на фiнансове положення та фiнансовий результат Товариства. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли товариство зобов'язана використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати її дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. "Щорiчнi вдосконалення МСФЗ" (травень 2012р.) Перелiченi нижче вдосконалення не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Товариства: МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" Це вдосконалення пояснює, що товариство, яка припинила використовувати МСФЗ у минулому та вирiшила, або зобов'язана знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, як би вона нiколи не припиняла використовувати МСФЗ. МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це вдосконалення роз'яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" Це вдосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. МСФЗ (IAS) 32 "Фiнансовi iнструменти: надання iнформацiї". Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який вiдноситься до виплат на користь акцiонерiв, облiковується у вiдповiдностi з МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток". МСФЗ (IAS) 34 "Промiжна фiнансова звiтнiсть". Це вдосконалення приводить у вiдповiднiсть вимоги по вiдношенню розкриття у промiжнiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про загальнi суми активiв сегменту з вимогами по вiдношенню з розкриттям у нiй iнформацiї про зобов'язання сегменту. 2013року або пiсля цiєї дати. 5.Перше застосування МСФЗ. Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi. Пiд час складання балансу першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року є ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiднi залишки балансу на 01.01.2012 року та попередню фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк. МСФЗ 1 вимагає вiд товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, компанiї якi застосовують у 2013роцi, вхiдний баланс буде датований 01 сiчня 2012року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року). Нижче наданi пояснення, як перехiд з попереднiх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фiнансовий стан товариства, фiнансовi результати i грошовi потоки, вiдображенi у звiтностi. Узгодження власного капiталу Компанiї у звiтностi за попереднiми П(С)БО з власним капiталом Компанiї за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ- 01 сiчня 2012 року та дати - 31 грудня 2012 року. Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2012року (дату переходу на МСФЗ) Актив Код рядка На початок звiтного перiоду 01.01.2012р. Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ 01.01.2012р 1 2 3 4 5 I. Необоротнi активи Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть НА (010) 010 первiсна вартiсть НА (011) 011 накопичена амортизацiя НА (012) 012 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (020) 020 Основнi засоби: залишкова вартiсть ОЗ (030) 030 601 1983 2584 первiсна вартiсть ОЗ (031) 031 1907 6293 8200 знос ОЗ (032) 032 1306 4310 5616 Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива (залишкова) вартiсть БА (035) 035 первiсна вартiсть БА (036) 036 накопичена амортизацiя БА (037) 037 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: довгостроковi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств (040) 040 довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї (045) 045 Довгострокова дебiторська заборгованiсть (050) 050 Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 055 Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 056 Знос iнвестицiйної нерухомостi 057 Вiдстроченi податковi активи (060) 060 Iншi необоротнi активи (070) 070 Усього за роздiлом I 080 601 1983 2584 II. Оборотнi активи Виробничi запаси (100) 100 Поточнi бiологiчнi активи (110) 110 Незавершене виробництво (120) 120 Готова продукцiя (130) 130 904 (904) Товари (140) 140 904 (181) 723 Векселi одержанi (150) 150 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть д/з (160) 160 306 2 304 первiсна вартiсть д/з (161) 161 306 306 резерв сумнiвних боргiв д/з (162) 162 (2) (2) Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом д/з (170) 170 11 11 за виданими авансами д/з (180) 180 з нарахованих доходiв д/з (190) 190 iз внутрiшнiх розрахункiв д/з (200) 200 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 Грошовi кошти та їх еквiваленти: грошi в нацiональнiй валютi (230) 230 1 1 грошi у тому числi в касi (231) 231 грошi в iноземнiй валютi (240) 240 Iншi оборотнi активи 250 Усього за роздiлом II 260 1222 1039 III. Витрати майбутнiх перiодiв (270) 270 Баланс 280 1823 1800 3623 Пасив Код рядка На початок звiтного перiоду 01.01.2012р. Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ 01.01.2012р 1 2 3 I. Власний капiтал Статутний капiтал (300) 300 425 425 Пайовий капiтал (310) 310 Додатковий вкладений капiтал (320) 320 1073 (1073) Iнший додатковий капiтал (330) 330 Резервний капiтал (340) 340 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (350) 350 (757) 1073 1983 -181 -13 -2 2103 Неоплачений капiтал (360) 360 Вилучений капiтал (370) 370 Усього за роздiлом I 380 741 1787 2528 II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Забезпечення виплат персоналу (400) 400 13 13 Iншi забезпечення (410) 410 Цiльове фiнансування (420) 420 Усього за роздiлом II 430 III. Довгостроковi зобов'язання Довгостроковi кредити банкiв (440) 440 Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання (450) 450 Вiдстроченi податковi зобов'язання (460) 460 Iншi довгостроковi зобов'язання (470) 470 Усього за роздiлом III 480 13 13 IV. Поточнi зобов'язання Короткостроковi кредити банкiв (500) 500 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (510) 510 Векселi виданi (520) 520 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (530) 530 340 340 Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв к/з (540) 540 з бюджетом к/з (550) 550 2 2 з позабюджетних платежiв к/з (560) 560 зi страхування к/з (570) 570 з оплати працi к/з (580) 580 9 9 з учасниками к/з (590) 590 iз внутрiшнiх розрахункiв к/з (600) 600 Iншi поточнi зобов'язання (610) 610 731 731 Усього за роздiлом IV 620 1082 1082 V. Доходи майбутнiх перiодiв (630) 630 Баланс 640 1823 1800 3623 Узгодження власного капiталу станом на 31грудня 2012року (дату переходу на МСФЗ) Актив Код рядка На початок звiтного перiоду 31.12.2012 Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ 31.12.2012 1 2 3 4 5 I. Необоротнi активи Нематерiальнi активи: залишкова вартiсть НА (010) 010 первiсна вартiсть НА (011) 011 накопичена амортизацiя НА (012) 012 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (020) 020 Основнi засоби: залишкова вартiсть ОЗ (030) 030 2333 (443) 1890 первiсна вартiсть ОЗ (031) 031 8200 -411 7789 знос ОЗ (032) 032 5867 254 -222 5899 Довгостроковi бiологiчнi активи: справедлива (залишкова) вартiсть БА (035) 035 первiсна вартiсть БА (036) 036 накопичена амортизацiя БА (037) 037 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: довгостроковi iнвестицiї, якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств (040) 040 довгостроковi iншi фiнансовi iнвестицiї (045) 045 Довгострокова дебiторська заборгованiсть (050) 050 Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 055 189 189 Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 056 411 411 Знос iнвестицiйної нерухомостi 057 222 222 Вiдстроченi податковi активи (060) 060 Iншi необоротнi активи (070) 070 Усього за роздiлом I 080 2333 (254) 2079 II. Оборотнi активи Виробничi запаси (100) 100 Поточнi бiологiчнi активи (110) 110 Незавершене виробництво (120) 120 Готова продукцiя (130) 130 Товари (140) 140 886 -177 709 Векселi одержанi (150) 150 Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: чиста реалiзацiйна вартiсть д/з (160) 160 253 (4) 249 первiсна вартiсть д/з (161) 161 253 253 резерв сумнiвних боргiв д/з (162) 162 (4) (4) Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом д/з (170) 170 за виданими авансами д/з (180) 180 з нарахованих доходiв д/з (190) 190 iз внутрiшнiх розрахункiв д/з (200) 200 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 Грошовi кошти та їх еквiваленти: грошi в нацiональнiй валютi (230) 230 1 1 грошi у тому числi в касi (231) 231 грошi в iноземнiй валютi (240) 240 Iншi оборотнi активи 250 Усього за роздiлом II 260 1140 (181) 959 III. Витрати майбутнiх перiодiв (270) 270 Баланс 280 3473 (435) 3038 Пасив Код рядка На початок звiтного перiоду 31.12.2012р. Вплив переходу на МСФЗ МСФЗ 31.12.2012 1 2 3 I. Власний капiтал Статутний капiтал (300) 300 425 425 Пайовий капiтал (310) 310 Додатковий вкладений капiтал (320) 320 Iнший додатковий капiтал (330) 330 Резервний капiтал (340) 340 Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) (350) 350 2126 -6 -177 -254 -4 1685 Неоплачений капiтал (360) 360 Вилучений капiтал (370) 370 Усього за роздiлом I 380 2551 (441) 2110 II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв Забезпечення виплат персоналу (400) 400 6 6 Iншi забезпечення (410) 410 Цiльове фiнансування (420) 420 Усього за роздiлом II 430 III. Довгостроковi зобов'язання Довгостроковi кредити банкiв (440) 440 Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання (450) 450 Вiдстроченi податковi зобов'язання (460) 460 Iншi довгостроковi зобов'язання (470) 470 Усього за роздiлом III 480 IV. Поточнi зобов'язання Короткостроковi кредити банкiв (500) 500 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (510) 510 Векселi виданi (520) 520 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (530) 530 138 138 Поточнi зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансiв к/з (540) 540 з бюджетом к/з (550) 550 з позабюджетних платежiв к/з (560) 560 зi страхування к/з (570) 570 з оплати працi к/з (580) 580 з учасниками к/з (590) 590 iз внутрiшнiх розрахункiв к/з (600) 600 Iншi поточнi зобов'язання (610) 610 784 784 Усього за роздiлом IV 620 922 922 V. Доходи майбутнiх перiодiв (630) 630 Баланс 640 3473 3038 Основнi засоби. Основнi фонди Товариство облiковує по справедливiй вартостi. Справедливу вартiсть основних засобiв визначено на основi ринкових свiдчень за допомогою експертної оцiнки, що її визначили професiйнi оцiнювачi. Товариство використало данi оцiнки основних засобiв, якi проводив незалежний експерт за 2011 рiк. Компанiя використала суми накопленої амортизацiї розрахованої з дати 01.сiчня 2011р. по дату 31 грудня 2012року. Виключаємо зi складу основних засобiв та переносимо до iнвестицiйної нерухомостi вартiсть примiщення полiклiнiки ,яку товариство надає в оренду згiдно укладеного договору про операцiйну оренду.(п7.МСБО№40). Згiдно облiкової полiтики Товариства iнвестицiйна нерухомiсть вiдображається за справедливою вартiстю. Станом на Товариство здiйснило оцiнку будинкiв з залученням незалежного оцiнювача. Таким чином залишкову вартiсть будiвлi визнаємо справедливою вартiстю iнвестицiйної нерухомостi. Забезпечення наступних витрат i платежiв Товариство створило резерв на оплату вiдпусток станом на 31 грудня 2013 року в сумi 18,7 тис. грн. Дану суму вiднесено до нерозподiленого прибутку (непокритого збитку). Дооцiнка основних засобiв Дооцiнку основних засобiв, що входить до власного капiталу об'єкта основних засобiв, перенесено Товариством до нерозподiленого прибутку вiдповiдно до п. 41 МСБО № 16 в сумi 1983 тис.грн. Дебiторська та кредиторська заборгованiсть Створений резерв сумнiвних боргiв в сумi 6 тис.грн вiднесено до нерозподiленого прибутку (непокритого збитку). Розрахунок вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань Для розрахунку вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань Товариство використовувало вимоги МСБО № 12. Для визначення вiдстроченого податку Товариство порiвняло балансову вартiсть та податкову базу активiв та зобов'язань, за якими виникають тимчасовi рiзницi. До тимчасових рiзниць Товариством вiднесено забезпечення резерву вiдпусток та доуцiнка основних засобiв 1922,4. 6. Iнша додаткова iнформацiя. ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ Виручка вiд реалiзацiї вiд основних видiв дiяльностi у 2012 роцi, були представленi наступним чином: Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї 1590 6.3СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 1562 6.4АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ Адмiнiстративнi витрати у 2012 роцi, були представленi наступним чином: Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 179 Професiйнi послуги Податки 9 Послуги банку 1 Оренда 1 Iншi Всього 190 6.5ВИТРАТИ НА ЗБУТ Витрати на збут у 2012 роцi були представленi наступним чином: Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування торгових представникiв 17 Iншi Всього (17) 6.6IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ, Iншi операцiйнi доходи та витрати у 2012 роцi, були представленi наступним чином: доходи Витрати Податок на додану вартiсть ( списано за рахунок прибутку) Iншi доходи/(витрати) (поворотна фiн. допомога) 210 Всього 210 318 6.7ФIНАНСОВI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ Фiнансовi доходи та витрати у 2012 роцi, були представленi наступним чином: Доходи витрати Вiдсотки по банкiвським позикам Всього 6.9ОСНОВНI ЗАСОБИ Станом на 31 грудня 2012 року основнi засоби Товариства були представленi наступним чином: 31 грудня 2011 р. 31 грудня 2012 р. Iнвестицiйна нерухомiсть - 189 Незавершене будiвництво Основнi засоби, балансова вартiсть 601 1890 Всього У наступнiй таблицi надано рух основних засобiв без руху незавершених капiтальних iнвестицiй за перiод, що закiнчився 31 грудня 2012 року. земля Iнвестицiйна нерух Будин- ки, спо руди Обладнання Транспортнi засоби Iнструменти,при лади,iнвентар МНМА Всього ПЕРВIСНА ВАРТIСТЬ Станом на початок звiтного року 1907 1907 Придбано основних засобiв Вибуло Трансформацiя 441 5882 6293 Станом на кiнець звiтного перiоду 411 7789 8200 НАКОПИЧЕНА АМОРТИЗАЦIЯ Станом на початок звiтного року 1306 1306 Амортизацiйнi нарахування за звiтний перiод 505 505 Вибуло Трансформацiя 222 4088 4310 Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду 222 5899 5870 БАЛАНСОВА ВАРТIСТЬ 189 1890 2079 6.9ЗАПАСИ Станом на 31 грудня 2012 року запаси Товариства були представленi наступним чином: 31 грудня 2012р Товари 709 Всього 709 Запасiв у заставi та знецiнених запасiв Компанiя не має. 6.10 ПОТОЧНI ПОДАТКОВI АКТИВИ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Станом на 31 грудня 2012 року поточнi податковi активи Товариства були представленi наступним чином: ПДВ до повернення Мiсцевi податки Податок на землю Всього дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Станом на 31 грудня 2012 року поточнi податковi зобов'язання Товариства були представленi наступним чином: Податок з доходу фiзичних осiб Всього поточнi податковi зобов'язання 7.УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ Управлiння ризиком капiталу Товариство управляє своїм капiталом для забезпечення безперервної дiяльностi пiдприємства в майбутньому i одночасної максимiзацiї прибутку акцiонерiв за рахунок оптимiзацiї спiввiдношення позикових i власних коштiв. Керiвництво регулярно переглядає структуру свого капiталу. На основi результатiв такого перегляду Товариство вживає заходiв для збалансування загальної структури капiталу шляхом отримання нових кредитiв або погашення iснуючої заборгованостi. Основнi категорiї фiнансових iнструментiв Основнi фiнансовi зобов'язання Товариства включають , кредиторську заборгованiсть, а також iншi довгостроковi зобов'язання. Основною метою даних фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Товариства. Товариство має рiзнi фiнансовi активи, такi як iнвестицiї, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, iнвестицiї, наявнi в наявнiсть для продажу, дебiторська заборгованiсть, а також грошовi кошти. Станом на 31 грудня фiнансовi iнструменти Товариства були представленi таким чином: рядок балансу 31.12.2012 31.12.2011 Фiнансовi активи Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 249 304 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Дебiторська заборгованiсть з бюджетом 11 Грошовi кошти та еквiваленти 1 1 Iнша поточна заборгованiсть Всього фiнансових активiв 250 316 рядок балансу 31.12.2012 31.12.2011 Фiнансовi зобов'язання Позики 440,450,470,500,510 Забезпечення виплат персоналу 400 6 13 Кредиторська заборгованiсть з одержаних авансiв 540 Векселi виданi 520 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 138 340 Кредиторська заборгованiсть с бюджетом та позабюджетними фондами 550,560 2 Кредиторська заборгованiсть зi страхування 570 Кредиторська заборгованiсть з оплати працi 580 9 Iншi поточнi зобов'язання 610 784 731 Всього фiнансових зобов'язань 928 1095 Основнi ризики, що виникають вiд фiнансових iнструментiв Товариства - кредитний ризик i ризик лiквiдностi, ризик змiни процентних ставок . Кредитний ризик Основними фiнансовими активами Товариства є грошовi кошти, а також дебiторська заборгованiсть. Грошовi кошти оцiнюються з мiнiмальним кредитним ризиком, оскiльки розмiщенi у фiнансових установах. Також Товариство пiддається ризику того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв Товариства. Товариство веде жорсткий контроль над своєю дебiторською заборгованiстю. Для кожного клiєнта визначаються кредитнi лiмiти та перiоди на пiдставi їх кредитної iсторiї, яка переглядається на регулярнiй основi, або використовується передоплата. Балансова вартiсть дебiторської та iншої заборгованостi, складає собою максимальний кредитний ризик Товариства. Ризик лiквiдностi Це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi їх настання. Позицiя лiквiдностi Товариством ретельно контролюється i управляється. Товариство використовує процес докладного бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних засобiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Бiльшiсть видаткiв Товариства є змiнними i залежать вiд обсягу реалiзованої готової продукцiї. Станом на 31 грудня 2012 р. Фiнансовi зобов'язання До трьох мiсяцiв Вiд трьох мiсяцiв до року Бiльше п'яти рокiв Всього Позики Забезпечення виплат персоналу 6 6 Векселi виданi Поточнi зобовязання з одержаних авансiв Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 138 138 Кредиторська заборгованiсть с бюджетом та позабюджетними фондами Кредиторська заборгованiсть зi страхування Кредиторська заборгованiсть з оплати працi Кредиторська заборгованiсть по розрахункам з учасниками Iншi поточнi зобов'язання 784 784 Всього фiнансових зобов'язань 138 790 928 Станом на 31 грудня 2011 р. Фiнансовi зобов'язання До трьох мiсяцiв Вiд трьох мiсяцiв до року Вiд року до п'яти рокiв Бiльше п'яти рокiв Всього Позики Забезпечення виплат персоналу 13 13 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 340 340 Поточнi зобовязання з одержаних авансiв Кредиторська заборгованiсть с бюджетом та позабюджетними фондами 2 2 Кредиторська заборгованiсть зi страхування Кредиторська заборгованiсть з оплати працi 9 9 Кредиторська заборгованiсть по розрахункам з учасниками Iншi поточнi зобов'язання 731 731 Всього фiнансових зобов'язань 1082 13 1095 8.ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Ця рiчна фiнансова звiтнiсть за перiод, що закiнчився 31 грудня 2012 року, була затверджена до надання керiвництвом Товариства 11 квiтня 2013 року. Директор Шаран I.П.

д/н

д/н

д/н