| |
Дата розміщення: 12.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю - аудиторська фірма "ІФ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22196268 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76019, Івано-Франківська обл., м.Івано-Франківськ, вул.П.Мирного, 8 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
001060, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ВИСНОВОК незалежної аудиторської фірми "ІФ-аудит" щодо фінансових звітів публічного акціонерного товариства "Прикарпатмолоко " за 2013 рік. Акціонерам та керівництву ПАТ "Прикарпатмолоко" Ми провели аудиторську перевірку фінансових звітів публічного акціонерного товариства " Прикарпатмолоко", що включають баланс станом на 31 грудня 2013 року, звіт про фінансові результати, рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік ,що минув ,а також зi стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших пояснювальних примiток, (надалi разом - "рiчна фiнансова звiтнiсть"). Основні відомості про емітента: повне найменування Публічне акціонерне товариство"Прикарпатмолоко" код за ЄДРПОУ 22166416 місцезнаходження м.Івано-Франківськ вул.Промислова,25 дата реєстрації 23.09.1996 року Виконавчим комітетом Івано-Франківської міської Ради Аудиторська перевірка проведено у відповідності до Законів України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про аудиторську діяльність","Про акціонерні товариства" ,міжнародних стандартів аудиту( МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів"( рішення ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011 року). Цю фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi разом - МСФЗ) Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Національних положень (стандартів) фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів ,які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають особливостям дiяльностi товариства. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог ,а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Окрiм цього, аудит включає оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Обсяг аудиторської перевірки Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок .Виконуючи оцінку цих ризиків ,аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю , що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам , а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висновок На нашу думку аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення незалежної умовно-позитивної думки. Фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан відкритого акціонерного товариства "Прикарпатмолоко" станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати , рух грошових коштів, звіт про власний капітал за рік ,що минув на зазначену дату згідно з Міжнародними положеннями (стандартами) фінансової звітності.Товариство обрало датою переходу на МСФЗ 1 сiчня 2012 року. Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за перехiдний 2012 рiк на основi МСФЗ, використанi в якостi порiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний 2013 рiк. На модифiкацiю(умовно-позитивна) думки аудитора вплинуло наступне: " товариством не забезпечено дотримання вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" в частині проведення iнвентаризацiї активiв i зобов'язань, з метою забезпечення достовiрних даних бухгалтерського облiку та звiтностi перед складанням рiчної фiнансової звiтностi. Проте аудитори вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим в окремих аспектах, проте не всеохоплюючим; Інша допоміжна інформація " чисті активи підприємства відповідають вимогам частини третьої ст.155 Цивільного кодексу України. Статутний капітал станом на 31.12.2013 року складає 425 тис.грн. Чисті активи Товариства на кінець звітного періоду склали 2 034 тис. грн.; " невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів згiдно iз "Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не встановлено; " 11 квітня 2013 року у відповідності з п.3 ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" загальними зборами акціонерів надано попереднє схвалення ,щодо вчинення значних правочинів, щодо окремих видів майна або послуг у звітному періоді з граничною вартістю, що дорівнює 1 000 000 грн.В процесі аудиту встановлено, що Товариством не здійснювалось правочинів ринкова вартість майна чи послуг , перевищувала б граничну вартість правочинів попередньо схвалену зборами ; " Пiд час планування i виконання аудиторських процедур, ми провели оцiнку стану корпоративного управлiння для висловлення думки щодо його впливу на повноту та вiдповiднiсть фiнансової звiтностi Товариства. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного Товариства протягом звітного року здійснювався Ревізійною комісією. Вiдокремленого пiдроздiлу внутрiшнього аудиту в Товариствi не створювалось. За пiдсумками року та необхiдностi пiдтвердження фiнансової звiтностi проводиться зовнiшнiй аудит. Загальними зборами акціонерів затверджені внутрішні положення Товариства, зокрема "Положення про Наглядову Раду", "Положення про Правління" та "Положення про Ревізійну комісію". Річні Загальнi збори акцiонерiв за минулi три роки скликались та проводились регулярно та у вiдповiдностi до законодавства України Ми не помiтили нiчого суттєвого що могло б змусити нас вважати, що твердження управлiнського персоналу щодо вiдповiдностi стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, в усiх суттєвих аспектах, не вiдповiдало б вимогам чинного законодавства; " у відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами оцінки ризиків , не встановлено обставин, які б свідчили про можливість того,що фінансові звіти містять суттєві викривлення внаслідок шахрайства(МСА 240). ДОВІДКА ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН На підставі даних фінансової звітності станом на 31 грудня 2013 року розраховані показники, які характеризують фінансовий, майновий стан та рентабельність Товариства: Показники Формула розрахунку показника фінансового стану акціонерного товариства Нормативне позитивне значення показника Розрахункове значення Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф. 1-м (ряд. 1160 + ряд. 1165) / ф.1-м ряд.1695 0,25 - 0,5 0 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) ф.1-м ряд. 1195 ф.1-м ряд.1695 1,0 - 2,0 1,07 Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) ф.1-м ряд. 1495 ф.1-м ряд.1900 > 0,5 0,7 Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) ф.1-м (ряд1595 + ряд. 1695) / ф.1-м ряд. 1495 0,5 - 1,0 0,43 Коефіцієнт рентабельності активів ф.2-м ряд2350 / ф.1-м (ряд.1195 (гр. 3) + ряд. 1195 (гр. 4)) / 2 > 0 0 Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує можливість підприємства виконувати свої поточні зобов'язання за рахунок ліквідних активів (грошові кошти). Одержане значення коефіцієнта свідчить про те, що Товариство в разі необхідності не зможе миттєво погасити усю своєю короткострокову заборгованість. Коефіцієнт загальної ліквідності показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті поточними активами. Розраховане значення коефіцієнту говорить про те, що на кожну гривню своїх короткострокових зобов'язань Товариство має 1,07 гривні поточних активів. Тобто, в разі необхідності (короткострокова перспектива) Товариство зможе розрахуватися одночасно з усіма короткостроковими боргами . Коефіцієнт автономії характеризує незалежність фінансового стану Товариства від позикових коштів. Він показує частку власних засобів у загальній сумі джерел. Товариство володіє достатнім власним капіталом, тому є незалежним від залучених коштів. Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення залучених та власних коштів характеризує залежність Товариства від залучених коштів. Сукупна вартість залучених довгострокових та поточних коштів не перевищує вартість вкладених власних коштів. Коефіцієнт ефективності використання активів дозволяє визначити ефективність використання активів Товариства тобто він показує, скільки гривень прибутку заробила кожна гривня активів підприємства. Діяльність Товариства збиткова. Основні відомості про аудиторську фірму: повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма "Івано-Франківськ-аудит" свідоцтво про внесення в реєстр № 001060 видане Аудиторською палатою України; чинне до 30 листопада 2015 року місцезнаходження 76019 м.Івано-Франківськ вул.П.Мирного, 8 телефон 0(3422) 4 50 32 Договір на проведення аудиту фінансової звітності № 13 від 04 січня 2014 року. Аудиторська перевірка розпочата 24 січня 2013 року і закінчена 31 січня 2014 року. Аудитор(сертифікат № 002558) _____________ М. Рибчак Директор аудиторської фірми "ІФ-аудит"(сертифікат № 001422) _____________ М. Мосійчук "31" січня 2014 року 76019, м.Івано- Франківськ, вул.П.Мирного,8 облік та фінансову звітність в Україні", "Про аудиторську діяльність","Про акціонерні товариства" ,міжнародних стандартів аудиту( МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів"( рішення ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011 року) Цю фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi разом - МСФЗ) Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Національних положень (стандартів) фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів ,які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають особливостям дiяльностi товариства. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог ,а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Окрiм цього, аудит включає оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Обсяг аудиторської перевірки Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок .Виконуючи оцінку цих ризиків ,аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю , що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам , а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висновок На нашу думку аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення незалежної умовно-позитивної думки. Фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан відкритого акціонерного товариства "ПМК-75" станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати за рік , що минув на зазначену дату згідно з Міжнародними положеннями (стандартами) фінансової звітності. Товариство обрало датою переходу на МСФЗ 1 сiчня 2012 року. Данi попередньої фiнансової звiтностi, складеної за перехiдний 2012 рiк на основi МСФЗ, використанi в якостi порiвняних даних для складання повних фiнансових звiтiв за МСФЗ за звiтний 2013 рiк. На модифiкацiю(умовно-позитивна) думки аудитора вплинуло наступне: " товариством забезпечується дотримання єдиних методологiчних принципiв бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi, органiзацiя контролю за вiдображенням на рахунках бухгалтерського облiку всiх господарських операцiй. З метою забезпечення достовiрних даних бухгалтерського облiку та звiтностi перед складанням рiчної фiнансової звiтностi товариством проведена iнвентаризацiя активiв i зобов'язань (наказ № 30 вiд 31.10.2013 р.). Результати інвентаризації розглянуті на засіданні інвентаризаційної комісії в 2013році. Аудитори не приймали участi в проведеннi iнвентаризацiї оскiльки ця дата передувала призначенню нас аудиторами товариства; Інша допоміжна інформація. " вартiсть чистих активiв Товариства розрахована за "Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств" (Рiшення ДКЦПФР вiд 17.11.2004 № 485) і станом на 31.12.2013 року складають 1077 тис. грн. Чисті активи підприємства відповідають вимогам частини третьої ст.155 Цивільного кодексу України; " невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів згiдно iз "Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не встановлено; " 26 квітня 2013 року у відповідності з п.3 ст.70 Закону України "Про акціонерні товариства" загальними зборами акціонерів надано попереднє схвалення ,щодо вчинення значних правочинів, щодо окремих видів майна або послуг у звітному періоді з граничною вартістю, що дорівнює 30000000 грн. В процесі аудиту встановлено, що Товариством не здійснювалось правочинів ринкова вартість майна чи послуг , перевищувала б граничну вартість правочинів попередньо схвалену зборами ; " система корпоративного управління у товаристві в основному відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства"; Загальними зборами акціонерів затверджені внутрішні положення Товариства, зокрема "Положення про Наглядову Раду", "Положення про Правління" та "Положення про Ревізійну комісію". У Товариствi немає комітету з внутрішнього аудиту. Посада внутрiшнього аудитора штатним розкладом не передбачена, що не суперечить вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". За необхiдностi перевiрки щодо дiяльностi товариства проводить ревiзiйна комiсiя або залучається зовнiшнiй аудитор; " у відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами оцінки ризиків , не встановлено обставин, які б свідчили про можливість того,що фінансові звіти містять суттєві викривлення внаслідок шахрайства(МСА 240). ДОВІДКА ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН На підставі даних фінансової звітності станом на 31 грудня 2013 року розраховані показники, які характеризують фінансовий, майновий стан та рентабельність Товариства: Показники Формула розрахунку показника фінансового стану акціонерного товариства Нормативне позитивне значення показника Розрахункове значення Коефіцієнт абсолютної ліквідності ф. 1-м (ряд. 1160 + ряд. 1165) / ф.1-м ряд.1695 0,25 - 0,5 0,03 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) ф.1-м ряд. 1195 ф.1-м ряд.1695 1,0 - 2,0 1,5 Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) ф.1-м ряд. 1495 ф.1-м ряд.1900 > 0,5 0,71 Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) ф.1-м (ряд1595 + ряд. 1695) / ф.1-м ряд. 1495 0,5 - 1,0 0,4 Коефіцієнт рентабельності активів ф.2-м ряд2350 / ф.1-м (ряд.1195 (гр. 3) + ряд. 1195 (гр. 4)) / 2 > 0 0 Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує можливість підприємства виконувати свої поточні зобов'язання за рахунок ліквідних активів (грошові кошти). Одержане значення коефіцієнта свідчить про те, що Товариство в разі необхідності не зможе миттєво погасити усю своєю короткострокову заборгованість. Коефіцієнт загальної ліквідності показує, якою мірою поточні зобов'язання можуть бути покриті поточними активами. Розраховане значення коефіцієнту говорить про те, що на кожну гривню своїх короткострокових зобов'язань Товариство має 1,5 гривні поточних активів. Тобто, в разі необхідності (короткострокова перспектива) Товариство зможе розрахуватися одночасно з усіма короткостроковими боргами . Коефіцієнт автономії характеризує незалежність фінансового стану Товариства від позикових коштів. Він показує частку власних засобів у загальній сумі джерел. Товариство володіє достатнім власним капіталом, тому є незалежним від залучених коштів. Коефіцієнт фінансування розраховується як співвідношення залучених та власних коштів характеризує залежність Товариства від залучених коштів. Сукупна вартість залучених довгострокових та поточних коштів не перевищує вартість вкладених власних коштів. Коефіцієнт ефективності використання активів дозволяє визначити ефективність використання активів Товариства тобто він показує, скільки гривень прибутку заробила кожна гривня активів підприємства. Діяльність Товариства збиткова. повне найменування Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська фірма "Івано-Франківськ-аудит" свідоцтво про внесення в реєстр № 001060 видане Аудиторською палатою України; чинне до 30 листопада 2015 року місцезнаходження 76019 м.Івано-Франківськ вул.П.Мирного, 8 телефон 0(3422) 4 50 32 Договір на проведення аудиту фінансової звітності № 2 від 04 січня 2013 року Аудиторська перевірка розпочата 03 квітня 2014 року і закінчена 08 квітня 2014 року. Аудитор(сертифікат № 002558) _____________ М. Рибчак Директор аудиторської фірми "ІФ-аудит"(сертифікат № 001422) _____________ М. Мосійчук "08" квітня 2014 року
д/н
д/н
д/н |
|
|