ПРАТ «Прикарпатмолоко»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансової звiтностi за 2013 рIк Змiст. 1.Загальна iнформацiя. 2.Основнi принципи облiкової полiтики. 3.Iстотнi судження i джерела невизначеностi у оцiнках. 4.Стандарти,якi були виданi, але ще не набрали чинностi. 5.Основи пiдготовки фiнансової звiтностi. 6.Пояснення та аналiтичнi данi до фiнансової звiтностi. 6.1.1 основнi засоби;. 6.1.2iнвестицiйна нерухомiсть; 6.1.3 запаси; 6.1.4 дебiторська заборгованiсть; 6.1.5грошовi кошти; 6.1.6.власний капiтал; 6.1.7 поточнi зобов"язання; 6.1.8забезпечення,умовнi активи та умовнi пасиви; 6.1.9доходи та витрати; 6.1.10 рух грошових ткоштiв; 6.2-6.9 аналiтичнi данi до фiнансової звiтностi 7.Управлiння ризиками. 8.Затвердження фiнансової звiтностi. 1.ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ Товариство засноване Регiональним вiддiленням Фонду державного майна України по Iвано-Франкiвськiй областi шляхом перетворення державного пiдприємства корпорацiї "Прикарпатмолоко" у Вiдкрите акцiонерне товариство "Прикарпатмолоко" вiдповiдно до Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України "Про порядок перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства" №686 вiд 07.12.1992р. Законiв України "Прогосподарськi товариства" №1276-ХII вiд 19.09.1992р. "Про приватизацiю майна державних пiдприємств" №2163-ХII вiд 04.03.1992р. Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України "Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi" №51-93 вiд 17.05.1993р. та згiдно з наказом Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Iвано-Франкiвськiй областi вiд 17.05.1995р. №887. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 22166416. Мiсцезнаходження суб'єкта господарювання: м. Iвано-Франкiвськ, вул. Промислова 25, фактичне мiсцезнаходження: м. Iвано-Франкiвськ вул. Промислова 25, тел. 508802, 32447. Товариство безпосередньо здiйснює такi основнi види фiнансово-господарської дiяльностi: - торгiвля молокопродуктами, твердими сирами; -здача майна в оренду; -надання iнших комерцiйних послуг. 2.ОСНОВНI ПРИНЦИПИ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законах України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", Податковому кодексi України, Нацiональних положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку П(С)БО, МСФЗ та iнших. Товариство здiйснює бухгалтерський облiк в нацiональнiй валютi. Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними. Облiкова полiтика Товариства 'рунтується на наступних основних принципах бухгалтерського облiку: - повне висвiтлення; - превалювання сутностi над формою; - автономнiсть; - обачнiсть; - безперервнiсть; - нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат; - послiдовнiсть; - iсторична (фактична) собiвартiсть. Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов'язань: - активи i зобов'язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди. Методи оцiнки активiв та зобов'язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ. В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов'язань: Основнi засоби Собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо : - майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання; - собiвартiсть об'єкта можна достовiрно оцiнити. Основнi засоби враховуються у звiтi про фiнансове положення за первинною вартiстю, що включає всi витрати, необхiднi для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизацiї i збиткiв вiд знецiнення. Капiталiзованi витрати включають основнi витрати на модернiзацiю i замiну частин активiв, якi збiльшують термiн їх корисної експлуатацiї або покращують їх здатнiсть отримувати доходи. Витрати на ремонт i обслуговування основних засобiв, якi не вiдповiдають приведеним вище критерiям капiталiзацiї, вiдображаються в звiтi про сукупнi доходи i витрати того перiоду, в якому вони були понесенi. Сума, що амортизується, - це залишкова вартiсть об'єкту основних засобiв або переоцiнена вартiсть, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Лiквiдацiйна вартiсть активiв дорiвнює нулю i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Амортизацiя основних засобiв призначена для списання суми, що амортизується, впродовж термiну корисного використання активу i розраховується з використанням прямолiнiйного методу. Термiни корисного використання груп основних засобiв представленi таким чином: Будинки 20 рокiв Обладнання 5 рокiв Транспортнi засоби 5 рокiв Меблi та iншi основнi засоби 12 рокiв Iншi основнi засоби 12рокiв Лiквiдацiйна вартiсть, термiни корисного використання i метод нарахування амортизацiї розглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених в попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки. Дохiд або збиток, що виникають в результатi вибуття або лiквiдацiї об'єкту основних засобiв, визначається як рiзниця мiж сумами вiд продажу i балансовою вартiстю активу i визнається в прибутках i збитках. Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом основних засобiв, плюс вiдповiдний розподiл змiнних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних з будiвництвом. Незавершене будiвництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва, аналогiчно об'єктам основних засобiв, починається з моменту готовностi даних активiв до експлуатацiї, тобто коли вони знаходяться в мiсцi i станi, що забезпечує їх функцiонування вiдповiдно до намiрiв керiвництва. Припиняється визнання балансової вартостi об'єкта основних засобiв: а) пiсля вибуття, або б) коли не очiкують майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання або вибуття. Знецiнення основних засобiв i нематерiальних активiв Товариство проводить перевiрку наявностi ознак знецiнення балансової вартостi матерiальних i нематерiальних активiв на кожну звiтну дату. В разi виявлення будь-яких ознак розраховується вiдшкодована вартiсть вiдповiдного активу для визначення розмiру збитку вiд знецiнення . Нематерiальнi активи з невизначеним термiном корисного використання i нематерiальнi активи, не готовi до використання, оцiнюються на предмет знецiнення як мiнiмум щорiк i при виявленнi будь-яких ознак можливого знецiнення. Якщо вiдшкодована вартiсть активу виявляється нижчою за його балансову вартiсть, балансова вартiсть цього активу зменшується до вiдшкодованої вартостi. Збитки вiд знецiнення вiдразу вiдображаються в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку збиток вiд знецiнення враховується як зменшення резерву по переоцiнцi. У випадках, коли збиток вiд знецiнення згодом вiдновлюється, балансова вартiсть активу збiльшується до суми, отриманої в результатi нової оцiнки його вiдшкодованої вартостi, так, щоб нова балансова вартiсть не перевищувала балансову вартiсть, яка була б визначена, якби по цьому активу не був вiдображений збиток вiд знецiнення в попереднi роки. Вiдновлення збитку вiд знецiнення вiдразу ж вiдображається в прибутках i збитках, за винятком випадкiв, коли актив враховується за оцiненою вартiстю. В цьому випадку вiдновлення збитку вiд знецiнення враховується як збiльшення резерву по переоцiнцi. Фiнансовi активи Для таких категорiй фiнансових активiв, як дебiторська заборгованiсть, для яких не проводилася iндивiдуальна оцiнка на предмет їх знецiнення, подальша оцiнка на предмет знецiнення проводиться на колективнiй основi. Об'єктивним свiдоцтвом знецiнення для портфеля дебiторської заборгованостi може служити минулий досвiд Товариства по збору платежiв, а також спостережуванi змiни в загальнодержавних аборегiональних економiчних умовах, якi можуть вказувати на можливе невиконання зобов'язань вiдносно погашення дебiторської заборгованостi. Позики та дебiторська заборгованiсть Торгова дебiторська заборгованiсть, виданi позики та iнша дебiторська заборгованiсть, якi мають фiксованi або визначенi платежi, i якi не користуються попитом на активному ринку, класифiкуються як позики та дебiторська заборгованiсть. Позики та дебiторська заборгованiсть оцiнюються по iсторичнiй вартостi.. Грошовi кошти Грошовi кошти включають кошти в касi та грошовi кошти на рахунках у банках. Кредиторська заборгованiсть Дана кредиторська заборгованiсть оцiнюється при первинному визнаннi за справедливою вартiстю, по iсторичнiй вартостi. Резерви Резерви визнаються, коли у Товариствi є поточне зобов'язання , що виникло в результатi минулих подiй, для погашення якого, ймовiрно, потрiбне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, i при цьому можна здiйснити достовiрну оцiнку даного зобов'язання. Сума, визнана в якостi резерву, є найкращою оцiнкою компенсацiї, необхiдної для врегулювання поточного зобов'язання на звiтну дату, беручи до уваги всi ризики i невизначеностi, супутнi даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартiсть являє собою поточну вартiсть даних грошових потокiв. У тих випадках, коли деякi або всi економiчнi вигоди, якi потрiбнi для реалiзацiї резерву, передбачається отримати вiд третьої сторони, така дебiторська заборгованiсть визнається як актив, якщо точно вiдомо, що компенсацiя буде отримана, i суму такої дебiторської заборгованостi можна визначити достовiрно. Запаси Собiвартiсть запасiв включає всi витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. Запаси в товариствi вiдображаються за собiвартiстю. Витрати на придбання запасiв складаються з цiни придбання, ввiзного мита та iнших податкiв (окрiм тих, що згодом вiдшкодовуються податковими органами), а також з витрат на транспортування, навантаження i розвантаження та iнших витрат, безпосередньо пов'язаних з придбанням готової продукцiї, матерiалiв та послуг. Торговельнi знижки, iншi знижки та iншi подiбнi їм статтi вираховуються при визначеннi витрат на придбання. Собiвартiсть запасiв визначається за формулою - "перше надходження - перший видаток" (ФIФО) . Передплати постачальникам Передоплати постачальникам вiдображаються за собiвартiстю, за вирахуванням резерву пiд сумнiвну заборгованiсть. Оренда Оренда класифiкується як фiнансова оренда, якщо вона передає в основному всi ризики та винагороди щодо володiння. Оренда класифiкується як операцiйна оренда, якщо вона не передає в основному всi ризики та винагороди щодо володiння. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду слiд визнавати як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Умовнi оренднi платежi, що виникають за договорами операцiйної оренди, визнаються як витрати в тому перiодi, в якому вони були понесенi. На початку строку оренди фiнансова оренда визнається як актив та зобов'язання у своїх звiтах про фiнансовий стан за сумами, що дорiвнюють справедливiй вартостi орендованого майна на початку оренди, або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв, яка визначається на початку оренди. Ставкою дисконту, яку слiд застосовувати при обчисленнi теперiшньої вартостi мiнiмальних орендних платежiв, є припустима ставка вiдсотка при орендi, якщо її можна визначити; якщо нi, слiд застосувати вiдсоткову ставку додаткових запозичень орендаря. Будь-якi первiснi прямi витрати орендаря додаються до суми, визнаної як актив. Нарахування амортизацiї проводиться прямолiнiйним методом. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток або збиток за рiк являють собою суму поточного та вiдстроченого податку. Поточнi податковi зобов'язання (активи) за поточний i попереднiй перiоди оцiнюються за сумою, яку передбачається сплатити податковим органам iз застосуванням ставок оподаткування та податкового законодавства, що дiють до кiнця звiтного перiоду. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за ставками оподаткування, якi передбачаються використовувати в перiод реалiзацiї активу чи погашення зобов'язання, на основi ставок оподаткування та податкового законодавства, що дiють до кiнця звiтного перiоду. Вiдстрочений податок визнається у вiдношеннi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, та вiдповiдними даними податкового облiку, використовуваними при розрахунку оподатковуваного прибутку. Вiдкладенi податковi зобов'язання, як правило, вiдображаються з урахуванням всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць. Вiдстроченi податковi активи вiдображаються з урахуванням всiх тимчасових рiзниць за умови високої ймовiрностi отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для використання цих тимчасових рiзниць. Податковi активи та зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, якщо тимчасовi рiзницi пов'язанi з гудвiлом або виникають внаслiдок первiсного визнання iнших активiв i зобов'язань в рамках угод , якi не впливають нi на оподатковуваний, нi на бухгалтерський прибуток. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кiнець кожного звiтного перiоду i зменшується, якщо ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для повного або часткового використання цих активiв, бiльш не є високою. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання показуються у звiтностi згорнуто, якщо iснує законне право провести взаємозалiк поточних податкових активiв i зобов'язань, що вiдносяться до податку на прибуток, що справляється одним i тим самим податковим органом, i Товариство має намiр здiйснити взаємозалiк поточних податкових активiв i зобов'язань. Визнання доходiв Дохiд визнається, коли iснує надходження до суб'єкта господарювання економiчних вигiд i цi вигоди можна достовiрно оцiнити. Реалiзацiя товарiв. Доходи вiд реалiзацiї продукцiї визнаються за умови виконання всiх наведених нижче умов: ? товариство передало покупцевi всi iстотнi ризики i вигоди, пов'язанi з власнiстю на продукцiю; ? за товариством не залишається подальша участь управлiнського персоналу у формi, яка пов'язана з володiнням, анi ефективний контроль за проданими товарами; ? сума доходу можна достовiрно оцiнити; ? iснує висока вiрогiднiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю, i ?понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Надання послуг. Доходи вiд надання послуг визнаються, коли: сума доходiв може бути достовiрно визначена; iснує ймовiрнiсть того, що економiчнi вигоди, пов'язанi з операцiєю, будуть отриманi Товариством i понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi. Доходи вiд реалiзацiї являють собою суми до отримання за товари та послуги, наданi в ходi звичайної господарської дiяльностi, за вирахуванням очiкуваних повернень товару покупцями, знижок та iнших аналогiчних вiдрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартiсть ("ПДВ"). 3.IСТОТНI СУДЖЕННЯ I ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТI У ОЦIНКАХ Iстотнi судження в процесi застосування облiкової полiтики. У процесi застосування облiкової полiтики керiвництво Товариства зробило певнi професiйнi судження, окрiм тих, якi вимагають використання оцiнок, якi мають найбiльш iстотний вплив на суми, визнанi в фiнансовiй звiтностi. Цi судження, серед iншого, включають правомiрнiсть застосування припущення щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Основнi джерела невизначеностi оцiнок. Нижче наведенi ключовi припущення щодо майбутнього, а також основнi джерела невизначеностi оцiнок на кiнець звiтного перiоду, якi мають iстотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного фiнансового року. (а) Строки корисного використання основних засобiв Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв залежить вiд професiйного судження керiвництва, яке засноване на досвiдi роботи з аналогiчними активами. При визначеннi строкiв корисного використання активiв керiвництво бере до уваги умови очiкуваного використання активiв, моральний знос, фiзичний знос i умови працi, в яких будуть експлуатуватися данi активи. Змiна будь-якого з цих умов або оцiнок може в результатi привести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. (в) Вiдстроченi податковi активи У груднi 2010 року був прийнятий Податковий кодекс України, який суттєво змiнив податковi закони i ставки оподаткування. Суми i термiни сторнування тимчасових рiзниць залежать вiд прийняття iстотних суджень керiвництва Товариства на пiдставi оцiнки майбутньої облiкової та податкової вартостi основних засобiв. Вiдстроченi податковi активи визнаються для всiх невикористаних податкових збиткiв в тiй мiрi, в якiй ймовiрно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалiзувати данi збитки. Вiд керiвництва вимагається прийняття iстотного професiйного судження при визначеннi суми вiдстрочених податкових активiв, якi можна визнати, на основi очiкуваного термiну i рiвня оподатковуваних прибуткiв з урахуванням стратегiї майбутнього податкового планування. 4.СТАНДАРТИ, ЯКI БУЛИ ВИДАНI, АЛЕ ЩЕ НЕ НАБРАЛИ ЧИННОСТI. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї Правка до МСФЗ (IAS) 12 "Податок на прибуток" - "Вiдстроченi податки - Вiдшкодування активiв, що лежать у основi вiдстрочених податкiв"; Правка стосується механiзму визначення вiдстроченого податку щодо iнвестицiйної нерухомостi, яка переоцiнюється за справедливою вартiстю. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2012р та пiсля цiєї дати.. Правки до МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - "Значна гiперiнфляцiя та вiдмiна фiксованих дат для товариств, якi вперше використовують МСФЗ". Рада з МСФЗ пояснила, яким чином компанiя повинна поновити надання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ, пiсля того, як її функцiональна валюта перестає бути схильною до гiперiнфляцiї. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Правки до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" - "вдосконалення вимог щодо розкриття iнформацiї про припинення визнання". Правка вимагає розкриття додаткової iнформацiї про фiнансовi активи, якi було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливiсть користувачам фiнансової звiтностi зрозумiти характер взаємозв'язку активiв, визнання яких не припинялося, i вiдповiдних їм зобов'язань. Крiм цього, з метою надання користувачам фiнансової звiтностi можливiсть оцiнити характер участi Товариства у таких активах, та ризики, якi зв'язанi з цими активами, правкою передбачено розкриття iнформацiї про активи, участь у яких продовжується, але визнання у фiнансової звiтностi припинено. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2011р та пiсля цiєї дати. Вищевказанi правки не вплинуть на фiнансове положення фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, якi були випущенi, але не набрали чинностi на дату випуску фiнансової звiтностi Товариства. Товариство має намiр використовувати цi стандарти з дати їх вступу в дiю. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Фiнансова звiтнiсть: представленнi iнформацiї" - "Представлення статей iншого сукупного доходу" Правки до МСФЗ (IAS) 1 змiнюють групування статей, якi надаються у складi iншого сукупного доходу. Статтi, якi можуть бути перекласифiкованi до складу прибуткiв або збиткiв у певний момент у майбутньому (наприклад, чистi витрати або доходи по фiнансовим активам, якi є у наявностi для продажу), повиннi приводитися окремо вiд статей, якi нiколи не будуть пере класифiкованi (наприклад, переоцiнка землi та будинкiв). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фiнансове положення або фiнансовi результати дiяльностi Товариства. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 липня 2012р та пiсля цiєї дати, та буде використана у першiй фiнансовiй звiтностi Товариства, яку буде складено пiсля того, як вона набере чинностi. МСФЗ (IAS) 19 "Винагороди робiтникам" (у новiй редакцiї). Рада по МСФЗ випустила декiлька правок к МСФЗ (IAS) 19. Цi правки або фундаментально змiнюють (наприклад, виключення механiзму коридору та поняття доходностi активiв плану, яка очiкується), або роз'яснюють, або змiнюють визначення. Правка дiє для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. Правка не вплине на фiнансове положення, фiнансовi результати або iнформацiю, яку розкриває Товариство. МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти: класифiкацiя та оцiнка" МСФЗ (IFRS) 9 використовується по вiдношенню до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв та зобов'язань. Обов'язкове використання iнших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 сiчня 2015року. Товариство оцiнить вплив цього стандарту на суми у фiнансової звiтностi у поєднаннi з iншими етапами проекту пiсля їх публiкацiї. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандартi всi вказiвки щодо оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить змiни в те, коли товариство зобов'язана використовувати справедливу вартiсть, а надає вказiвки вiдносно оцiнки справедливої вартостi вiдповiдно до МСФЗ, коли використання справедливої вартостi вимагається або не заперечується. На цей час Товариство оцiнює вплив використання стандарту на фiнансове положення та фiнансовi результати її дiяльностi. Стандарт вступає в дiю для рiчних звiтiв, починаючи з 1 сiчня 2013р та пiсля цiєї дати. МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" Це вдосконалення пояснює, що товариство, яка припинила використовувати МСФЗ у минулому та вирiшила, або зобов'язана знову складати звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то товариство повинно ретроспективно перерахувати фiнансову звiтнiсть так, як би вона нiколи не припиняла використовувати МСФЗ. МСФЗ (IAS) 1 "Представлення фiнансової звiтностi". Це вдосконалення роз'яснює рiзницю мiж додатковою порiвняльною iнформацiєю, яка надається на добровiльнiй основi, i мiнiмумом необхiдної порiвняльної iнформацiї. Як правило, мiнiмально необхiдною iнформацiєю є iнформацiя за попереднiй перiод. МСФЗ (IAS) 16 "Основнi засоби" Це вдосконалення роз'яснює, що основнi запаснi частини та допомiжне обладнання, якi задовольняють визначенню основних засобiв, не є запасами. 2013року або пiсля цiєї дати. 5.Основа для пiдготовки фiнансової звiтностi. 5.1Товариство перейшло на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) 1 сiчня 2012року вiдповiдно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Керуючись МСФЗ 1, Товариство обрало першим звiтним перiодом рiк, що закiнчується 31 грудня 2013року. З цiєї дати фiнансова звiтнiсть Товариства складатиметься вiдповiдно до вимог МСФЗ, що були розробленi Радою (Комiтетом) з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та роз'яснень Комiтету з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi, а також вiдповiдно роз'яснень Постiйного комiтету з тлумачень, що були затвердженi комiтетом з мiжнародного бухгалтерського облiку та дiяли на дату складання фiнансової звiтностi. МСФЗ 1 вимагає вiд товариства, що переходить на МСФЗ, скласти вхiдний баланс згiдно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення облiку за МСФЗ. Вiдповiдно до МСФЗ 1, компанiї якi застосовують у 2013роцi, вхiдний баланс буде датований 01 сiчня 2012року, що є початком першого порiвняльного перiоду, для включення у фiнансову звiтнiсть. Вiдповiдно до МСФЗ 1, товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi попередньої фiнансової звiтностi згiдно МСФЗ та протягом усiх перiодiв, представлених у першiй повнiй фiнансової звiтностi згiдно з МСФЗ. Така облiкова полiтика повинна вiдповiдати всiм стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фiнансової звiтностi за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року). Вплив переходу з попереднiх П(С)БО на МСФЗ на фiнансовий стан товариства, фiнансовi результати i грошовi потоки, вiдображенi у примiтках звiтностi за 2012 рiк. 5.2Нацiональною валютою України є українська гривня (надалi по тексту - гривня, або грн.), i ця ж валюта є функцiональною валютою Товариства. Форми i примiтки звiтностi базуються на даних бухгалтерського облiку Товариства. Бухгалтерський облiк Товариство веде в нацiональнiй валютi України - гривнi. Одиницi вимiру у яких подається фiнансова звiтнiсть - тисячi гривень без десяткового знаку. 6.1Пояснення та аналiтичнi данi до фiнансової звiтностi. 6.1.1.Основнi засоби Обмежень на права власностi до наявних основних засобiв немає. Переданих в заставу для забезпечення зобов`язань основних засобiв немає. Iнших контрактних зобов`язань, пов`язаних з придбанням основних засобiв немає. Втрачених або вiдданих основних засобiв, а також компенсацiї вiд третiх сторiн за об`єкти основних засобiв, кориснiсть яких зменшилася протягом звiтного перiоду не було.Протягом звiтного перiоду амортизацiя нараховувалась прямолiнiйним методом. 6.1.2 Iнвестицiйна нерухомiсть. Нерухомiсть визначається iнвестицiйною, якщо вона находиться у власностi i результатом її використання є дохiд у виглядi орендних платежiв або збiльшення вартостi капiталу чи для досягнення обох цiлей. Облiк iнвестицiйної нерухомостi здiйснюється по собiвартостi вiдповiдно до вимог МСБО16 (собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi). 6.1.3 Запаси. До запасiв вiдносяться активи в формi товару, який утримується для продажу в ходi операцiйної дiяльностi . 6.1.4Дебiторська заборгованiсть. Поточна дебiторська заборгованiсть враховується за чистою реалiзацiйною вартiстю, визначена як вартiсть дебiторської заборгованостi за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. У звiтному перiодi Товариство не нарахувало резерв сумнiвних боргiв у зв`язку з вiдсутнiстю пiдстав для нарахування. 6.1.5Грошовi кошти. Грошовi кошти Товариства зберiгаються на поточних банкiвських рахунках. Облiк грошових коштiв i розрахункiв готiвковими грошовими коштами здiйснюється згiдно чинного законодавства стосовно ведення касових операцiй. Обороти та залишки грошових коштiв та їх еквiвалентiв в iноземнiй валютi вiдсутнi. 6.1.6Власний капiтал. Зареєстрований капiтал Товариства представлений статутним капiталом, який подiлено на 1700000 штук акцiй простих iменних бездокументарної форми iснування, номiнальною вартiстю 0,25 грн. (двадцять п'ять коп.) кожна . Загальна сума випуску - 425000 грн Резервний капiтал. Вiдповiдно до вимог законодавства та Статуту, Товариством повинен створюватись резервний капiтал шлiхом вiдрахування певних вiдсоткiв нерозподiленого прибутку за пiдсумками року, який призначений для покриття можливих збиткiв. Управлiння капiталом спрямовано на досягнення наступних цiлей: 1)дотримання вимог капiталу, встановлених законодавством; 2) забезпечення здатностi Товариства функцiонувати в якостi постiйно дiючого пiдприємства. Товариство вважає, що загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснюється, дорiвнює сумi капiталу, показанного в балансi. 6.1.7 Поточнi зобовязання Поточнi зобов'язання вiдображено за сумою погашення.Створено резерв на виплату вiдпусток. Заробiтна плата, єдиний соцiальний внесок, щорiчнi вiдпускнi виплати та виплати за лiкарняними листками, премiальнi i негрошовi пiльги нараховуються у тому перiодi, в якому вiдповiднi послуги надаються працiвниками. 6.1.8 Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи. Розкриття iнформацiї вiдповiдно до засад, визначених МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". Подiї, що потребують коригування активiв та зобов'язань Товариства внаслiдок виникнення умовних зобов'язань та умовних активiв, наразi вiдсутнi. 6.1.9 Доходи i витрати. Виручка вiд продажу товарiв, послуг визнається за одночасного виконання наступних умов: - всi iстотнi ризики i вигоди, якi з права власностi, переходять до Товариства до покупця (замовника); - Товариство не зберiгає за собою нi подальших управлiнських функцiй в тiй мiрi, яка зазвичай асоцiюється з правом власностi, нi реального контролю над реалiзованими товарами, послугами; - сума виручки може бути надiйно оцiнена; - iснує ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з операцiєю - витрати, якi були понесенi або будуть понесенi у зв'язку з операцiєю, можуть бути надiйно оцiненi. Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат Товариства визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть. Основною вимогою до фiнансової звiтностi Товариства щодо доходiв i витрат є вiдповiднiсть отриманих (визнаних) доходiв сплаченим (визнаним) витратам, якi здiйснюються з метою отримання таких доходiв. До адмiнiстративних та iнших операцiйних витрат вiдносяться всi витрати, якi не залежать вiд обсягу реалiзованих послуг. 6.1.10Рух грошових коштiв. Звiт грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi. Подiї пiсля звiтного перiоду .Вiдповiдно до засад, визначених МСБО 10 "Подiї пiсля звiтного перiоду" щодо подiй пiсля дати балансу, подiї що потребують коригування активiв та зобов'язань Товариства вiдсутнi. Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного перiоду .Вiдстрочений податок на прибуток не нараховувався. Витрати на персонал Товариства та вiдповiднi вiдрахування 6.2ВИРУЧКА ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ Виручка вiд реалiзацiї вiд основних видiв дiяльностi у 2012 роцi та 2013 роках були представленi наступним чином: Виручка вiд реалiзацiї готової продукцiї 6049 4675 6.3СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 5220 4092 6.4АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ Адмiнiстративнi витрати представленi наступним чином: 2012 рiк 2013 рiк Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 179 Податки 9 Послуги банку 1 оренда 1 iншi Всього 859 1116 6.5ВИТРАТИ НА ЗБУТ Витрати на збут у 2012 роцi були представленi наступним чином: 2012 2013 Iншi 2 21 Всього 2 21 6.6IНШI ОПЕРАЦIЙНI ДОХОДИ ТА ВИТРАТИ, Iншi операцiйнi доходи були представленi наступним чином: 2012рiк 2013 рiк Iншi доходи (поворотна фiн. допомога) 741 6 Всього 741 6 2012рiк 2013 рiк Iншi операцiйнi витрати 374 686 Всього 374 686 ОСНОВНI ЗАСОБИ Основнi засоби Товариства були представленi наступним чином: 31 грудня 2012 р. 31 грудня 2013 р. Iнвестицiйна нерухомiсть 189 180 Основнi засоби, балансова вартiсть 1890 1796 Всього 2079 1976 У наступнiй таблицi надано рух основних засобiв без руху незавершених капiтальних iнвестицiй за перiод, що закiнчився 31 грудня 2012 року.та 31 грудня 2013 року земля Iнвестицiйна нерух Будин- ки, спо руди Обладнання Транспортнi засоби Iнструменти,при лади,iнвентар МНМА Всього ПЕРВIСНА ВАРТIСТЬ Станом на початок звiтного року01.12.2012 1907 1907 Придбано основних засобiв Вибуло Трансформацiя 441 5882 6293 Станом на кiнець звiтного перiоду31.12.2012 411 7789 8200 Придбано основних засобiв Вибуло Станом на кiнець звiтного перiоду31.12.2013 411 7789 8200 НАКОПИЧЕНА АМОРТИЗАЦIЯ Станом на початок звiтного року01.01.2012 1306 1306 Амортизацiйнi нарахування за звiтний перiод 505 505 Вибуло Трансформацiя 222 4088 4310 Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду01.12.2012 222 5899 6121 Амортизацiйнi нарахування за звiтний перiод 9 94 103 Амортизацiя станом на кiнець звiтного перiоду01.12.2013 231 5993 6224 БАЛАНСОВА ВАРТIСТЬ 180 1796 1976 6.8ЗАПАСИ Станом на 31 грудня 2012 року запаси Товариства були представленi наступним чином: 31 грудня 2012р 31 грудня 2013р. Товари 709 680 Всього 709 680 Запасiв у заставi та знецiнених запасiв Товариство не має. 6.9ПОТОЧНI ПОДАТКОВI АКТИВИ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ. Станом на 31 грудня 2012 року та на 31 грудня 2013 року поточнi податковi зобов'язання Товариства були представленi наступним чином: Податок з доходу фiзичних осiб - 1 Всього поточнi податковi зобов'язання - 1 7.УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ Управлiння ризиком капiталу Товариство управляє своїм капiталом для забезпечення безперервної дiяльностi пiдприємства в майбутньому i одночасної максимiзацiї прибутку акцiонерiв за рахунок оптимiзацiї спiввiдношення позикових i власних коштiв. Керiвництво регулярно переглядає структуру свого капiталу. На основi результатiв такого перегляду Товариство вживає заходiв для збалансування загальної структури капiталу шляхом отримання нових кредитiв або погашення iснуючої заборгованостi. Основнi категорiї фiнансових iнструментiв (а) Основнi фiнансовi зобов'язання Товариства включають , кредиторську заборгованiсть, а також iншi довгостроковi зобов'язання. Основною метою даних фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Товариства. Товариство має рiзнi фiнансовi активи, такi як iнвестицiї, якi оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, iнвестицiї, наявнi в наявнiсть для продажу, дебiторська заборгованiсть, а також грошовi кошти. Фiнансовi iнструменти Товариства були представленi таким чином: рядок балансу 01.01.2012 31.12.2012 31.12.2013 Фiнансовi активи Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125 304 249 245 Дебiторська заборгованiсть з бюджетом 1135 11 Грошовi кошти та еквiваленти 1165 1 1 1 Всього фiнансових активiв 316 250 246 Основнi ризики, що виникають вiд фiнансових iнструментiв Товариства - кредитний ризик i ризик лiквiдностi, ризик змiни процентних ставок . Кредитний ризик " Основними фiнансовими активами Товариства є грошовi кошти, а також дебiторська заборгованiсть. Грошовi кошти оцiнюються з мiнiмальним кредитним ризиком, оскiльки розмiщенi у фiнансових установах. " Товариство пiддається ризику того, що клiєнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результатi призведе до фiнансових збиткiв Товариства. Товариство веде жорсткий контроль над своєю дебiторською заборгованiстю. Для кожного клiєнта визначаються кредитнi лiмiти та перiоди на пiдставi їх кредитної iсторiї, яка переглядається на регулярнiй основi, або використовується передоплата. Балансова вартiсть дебiторської та iншої заборгованостi, складає собою максимальний кредитний ризик Товариства. Ризик лiквiдностi Це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мiрi їх настання. Позицiя лiквiдностi Товариством ретельно контролюється i управляється. Товариство використовує процес докладного бюджетування та прогнозу грошових коштiв для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних засобiв для виконання своїх платiжних зобов'язань. Бiльшiсть видаткiв Товариства є змiнними i залежать вiд обсягу реалiзованих товарiв. Станом на 31 грудня 2012 р. Фiнансовi зобов'язання До трьох мiсяцiв Вiд трьох мiсяцiв до року Бiльше п'яти рокiв Всього Забезпечення виплат персоналу 6 6 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 138 138 Кредиторська заборгованiсть зi страхування Кредиторська заборгованiсть з оплати працi Iншi поточнi зобов'язання 784 784 Всього фiнансових зобов'язань 138 790 928 Станом на 31 грудня 2013 р. Фiнансовi зобов'язання До трьох мiсяцiв Вiд трьох мiсяцiв до року Бiльше п'яти рокiв Всього Забезпечення виплат персоналу 3 3 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 268 268 Кредиторська заборгованiсть с бюджетом та позабюджетними фондами 1 1 Кредиторська заборгованiсть зi страхування 2 2 Кредиторська заборгованiсть з оплати працi 3 3 Iншi поточнi зобов'язання 593 593 Всього фiнансових зобов'язань 867 3 870 8.ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Ця рiчна фiнансова звiтнiсть за перiод, що закiнчився 31 грудня 2013 року, була затверджена до надання керiвництвом Товариства 11 квiтня 2014 року. Голова правлiння Головний бухгалтер

д/н

д/н

д/н